Eine Unternehmensform beschreibt die rechtliche Eigentümerstruktur und die Haftung für Schulden. Zehn gängige Formen sind Einzelunternehmen, Personengesellschaft, Kommanditgesellschaft, Gesellschaft mit beschränkter Haftung, GmbH, Aktiengesellschaft, gemeinnützige Organisation, Genossenschaft, Franchise und Kapitalgesellschaft. Die richtige Wahl hängt vom Risiko, den Eigentumsverhältnissen, dem Finanzierungsbedarf, der steuerlichen Behandlung und den Gesetzen des jeweiligen Landes ab.
Die Wahl der Unternehmensstruktur bestimmt, wem das Unternehmen gehört, wer für seine Schulden haftet, wie Gewinne besteuert werden und welche rechtlichen und Berichtspflichten für die Eigentümer oder Geschäftsführer gelten.
Diese Entscheidungen werden bei der Unternehmensgründung leicht übersehen. Ein Gründer wählt möglicherweise die Struktur eines Freundes oder registriert sich auf die einfachste verfügbare Weise, nur um später festzustellen, dass diese nicht zum Risikoniveau des Unternehmens, zur Anzahl der Gesellschafter, zu den Finanzierungsplänen oder zu den Compliance-Anforderungen passt.
Dieser Leitfaden erläutert zehn gängige Unternehmensstrukturen und Betriebsmodelle, ihre Unterschiede und wann welches Modell angebracht sein kann.
Welche Arten von Unternehmen gibt es?
Unternehmen können auf unterschiedliche Weise organisiert sein, aber vier Überlegungen erklären den Großteil der wichtigen Unterschiede zwischen den Strukturen.
1 Eigentum
Die Eigentumsverhältnisse bestimmen, wer ein Interesse an dem Unternehmen hat und wie dieses Interesse übertragen werden kann.
Es kann folgende Auswirkungen haben:
- Die zulässige Anzahl an Eigentümern
- So wird das Eigentum aufgeteilt
- Wer hat Wahlrechte?
- Ob Aktien ausgegeben werden können
- Ob das Eigentum übertragen werden kann
2. Haftungsausschluss
Die Haftungsfrage regelt, wer verantwortlich ist, wenn das Unternehmen Geld schuldet oder mit einer Klage konfrontiert wird.
In einer separaten juristischen Person haftet das Unternehmen in der Regel für seine eigenen Schulden und Verbindlichkeiten. In einer nicht eingetragenen Struktur haften die Eigentümer unter Umständen persönlich für diese Verbindlichkeiten.
Die beschränkte Haftung ist nicht absolut. Persönliche Bürgschaften, rechtswidriges Verhalten, bestimmte Steuerpflichten und Verstöße gegen gesetzliche Pflichten können weiterhin eine persönliche Haftung begründen.
3. Besteuerung
Die steuerliche Behandlung bestimmt, wo und wann Geschäftseinkünfte besteuert werden.
Abhängig von der Struktur und dem Rechtsraum:
- Der Gewinn kann direkt von den Eigentümern gemeldet werden.
- Das Unternehmen muss möglicherweise Steuern auf seine Gewinne zahlen.
- Eigentümer müssen unter Umständen Steuern auf Gelder zahlen, die sie aus dem Unternehmen erhalten.
- Manche Strukturen ermöglichen unterschiedliche Steuerwahlmöglichkeiten oder -behandlungen.
Ein Unternehmen kann daher nicht einfach als „ein Steuerpflichtiger“ oder „zwei Steuerpflichtige“ eingestuft werden, ohne die jeweiligen Landesregeln zu berücksichtigen.
4. Verordnung
Die Verordnung umfasst die rechtlichen und administrativen Anforderungen, die an die Struktur geknüpft sind.
Diese können beinhalten:
- Registrierung und Gründung
- Jahresrenditen
- Finanzberichte
- Steuererklärungen
- Audits
- Gesetzliche Aufzeichnungen
- Pflichten des Geschäftsführers oder Treuhänders
- Öffentliche Bekanntmachungen
Die vier Faktoren auf einen Blick
| Faktor | Was es bestimmt | Warum es wichtig ist |
| Eigentumsstruktur | Wem gehört das Unternehmen und wer kontrolliert es? | Beeinflusst Abstimmungen, Gewinnverteilung und Investitionen |
| Haftungsausschluss | Wer ist für Schulden und Ansprüche verantwortlich? | Ermittelt das persönliche finanzielle Risiko des Eigentümers. |
| Besteuerung | Wo Geschäftseinkommen besteuert wird | Kann die Betriebskosten wesentlich beeinflussen. |
| Rechtliches | Was das Unternehmen einreichen und aufbewahren muss | Bestimmt die laufenden Compliance-Arbeiten |
Diese Faktoren sind unabhängig von der eigentlichen Geschäftstätigkeit. Ein Softwareunternehmen, eine Bäckerei, eine Unternehmensberatung oder ein Einzelhandelsgeschäft können dieselbe Rechtsform nutzen, sofern die jeweilige Gerichtsbarkeit dies zulässt.
Es gibt auch keine universelle Struktur, die gleichzeitig maximalen Haftungsschutz, minimale Compliance-Verpflichtungen, einfache Besteuerung und uneingeschränkten Zugang zu externen Investitionen bietet.
Die Unternehmensstrukturen variieren je nach Land.
Unternehmensstrukturen können nicht allein anhand ihres Namens zuverlässig verglichen werden, da derselbe Begriff in verschiedenen Rechtsordnungen unterschiedliche rechtliche und steuerliche Konsequenzen haben kann.
Warum Firmennamen irreführend sein können
Zum Beispiel kann ein Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) Es handelt sich um eine in den USA nach einzelstaatlichem Recht gegründete Rechtsform. Der Begriff wird in Großbritannien und Indien nicht als Standardrechtsform für Unternehmen verwendet, da dort Strukturen wie beispielsweise private Kapitalgesellschaften anderen, aber mitunter vergleichbaren Zwecken dienen.
Eine Limited Liability Partnership (LLP) unterscheidet sich je nach Rechtsordnung. In Indien wird eine LLP gemäß dem Limited Liability Partnership Act von 2008 gegründet und beim Ministerium für Unternehmensangelegenheiten registriert. In den Vereinigten Staaten werden LLPs nach Landesrecht gegründet, und die Anforderungen und zulässigen Verwendungszwecke können von Bundesstaat zu Bundesstaat variieren.
| Bedingungen | Beispiel einer Gerichtsbarkeit | Kernpunkt |
| LLC | USA | Errichtet nach Landesrecht und mit flexibler bundessteuerlicher Behandlung |
| Gesellschaft mit beschränkter Haftung | Indien, Großbritannien | Separate Unternehmensstruktur mit privat gehaltenen Aktien |
| LLP | Indien, Vereinigte Staaten und andere | Existiert in mehreren Rechtsordnungen, hat aber in jeder unterschiedliche Regeln. |
| Korporation | Vereinigte Staaten und andere | Eigenständige juristische Person, die dem lokalen Gesellschaftsrecht unterliegt |
| Franchise | Viele Länder | Vertragliches Geschäftsmodell statt einer juristischen Person |
Beginnen Sie mit den Anforderungen, nicht mit den Namen.
Der praktische Ansatz besteht darin, zuerst die Geschäftsanforderungen zu ermitteln, anstatt eine Struktur aus einer Namensliste auszuwählen.
Halten:
- Welchen Haftpflichtschutz benötigt das Unternehmen?
- Wie viele Besitzer wird es haben?
- Wird externes Eigenkapital benötigt?
- Wie soll die Eigentumsübertragung erfolgen?
- Welchen Grad an jährlicher Einhaltung der Vorschriften können die Eigentümer gewährleisten?
- Wo wird das Unternehmen tatsächlich tätig sein?
Die geeignete Rechtsform kann dann anhand des Rechts des Landes ermittelt werden, in dem das Unternehmen gegründet wird.
Wussten Sie schon? Selbst innerhalb eines Landes können die Anforderungen an Unternehmensstrukturen je nach Rechtsordnung unterschiedlich sein. Der US-amerikanische Internal Revenue Service (IRS) weist darauf hin, dass Eigentumsverhältnisse, Haftung, steuerliche Behandlung und Meldepflichten von Bundesstaat zu Bundesstaat variieren können und beschreibt seinen Vergleich als allgemeine Richtlinie. Quelle: IRS Veröffentlichung 5868
Wie Sie Ihre Struktur auswählen
Die richtige Struktur hängt vom Risiko, den Eigentumsverhältnissen, dem Finanzierungsbedarf und der Compliance-Kapazität des Unternehmens ab. Vier Fragen bieten einen praktischen Ausgangspunkt.
1. Wie hoch ist das Risiko?
Überlegen Sie, ob das Unternehmen voraussichtlich Folgendes tun wird:
- Erhebliche Schulden aufnehmen
- Mit Vertragsstreitigkeiten konfrontiert
- verklagt werden
- Personal einstellen
- Gewerberäume mieten
- Verkaufe physische Produkte
- Bereitstellung regulierter oder professioneller Dienstleistungen
- durch seine Produkte oder Dienstleistungen finanziellen oder körperlichen Schaden verursachen
Wo die persönliche Haftung ein erhebliches Problem darstellt, kann eine Struktur, die eine separate juristische Person schafft, einen besseren Schutz bieten als eine nicht eingetragene Struktur.
Beschränkte Haftung bedeutet nicht, dass ein Eigentümer niemals persönlich haftbar gemacht werden kann. Persönliche Bürgschaften, unerlaubtes Verhalten, bestimmte Steuerverbindlichkeiten und Pflichtverletzungen von Geschäftsführern können je nach Rechtsordnung weiterhin eine persönliche Haftung begründen.
Ein risikoarmes Einzelunternehmen kann insbesondere in der Anfangsphase effektiv als Einzelunternehmer geführt werden. Dabei sollte jedoch das Haftungsrisiko des Inhabers für Geschäftsschulden und Ansprüche berücksichtigt werden.
2. Wie viele Eigentümer sind beteiligt?
Ein Einzelunternehmer kann je nach Rechtsordnung in der Regel die Rechtsform eines Einzelunternehmens oder eine zulässige Gesellschaftsform wählen.
Bei zwei oder mehr Eigentümern sind klarere Regeln erforderlich bezüglich:
- Kapitaleinlagen
- Gewinn- und Verlustbeteiligung
- Entscheidung fällen
- Wahlrecht
- Aufgaben
- Eigentumsübertragungen
- Streitigkeiten
- Ausstiegsregelungen
Eine schriftliche Vereinbarung ist besonders wichtig, wenn mehrere Personen ein nicht eingetragenes Unternehmen besitzen.
Darin sollte festgelegt werden, was passiert, wenn ein Eigentümer:
- Stellt die Beiträge ein
- Möchte weg
- Wollen ihre Anteile verkaufen
- Stirbt oder ist nicht mehr teilnahmefähig.
- Ist mit einem anderen Eigentümer nicht einverstanden.
Diese Bedingungen sollten vor Entstehung einer Streitigkeit vereinbart werden.
3. Benötigen Sie externe Investitionen?
Das Finanzierungsmodell sollte vor der Wahl einer Struktur berücksichtigt werden.
Unternehmen, die Eigenkapitalinvestitionen anstreben, benötigen in der Regel eine Struktur, die die Ausgabe und Übertragung von Eigentumsanteilen oder Aktien ermöglicht.
| Finanzierungsbedarf | Strukturüberlegungen |
| Eigentümerfinanziertes Unternehmen | Einzelunternehmen oder Gesellschaft können funktionieren |
| Bankkredit | Die meisten Gebäude können grundsätzlich Kredite aufnehmen, vorbehaltlich der Anforderungen des Kreditgebers. |
| Investitionen von Familien- oder Privatinvestoren | Eine Struktur, die Eigentumsanteile ermöglicht, kann vorzuziehen sein. |
| Die Just Ventures GmbH ist ein Unternehmen, welches Risikokapital in junge Startups mit nachhaltigen und digitalen Geschäftsmodellen investiert, sowie diese über eine privates Acceleratoren Programm unterstützt. | Erfordert üblicherweise eine investitionsfreundliche Unternehmensstruktur |
| Öffentliches Aktienangebot | Erfordert eine geeignete Aktiengesellschaftsstruktur |
| Mitarbeiterbeteiligung | Erfordert eine Struktur, die in der Lage ist, entsprechende Eigentumsanteile auszugeben. |
Einzelunternehmen können keine Aktien ausgeben, da es nur einen Eigentümer und keine separate Aktionärsstruktur gibt.
Offene Handelsgesellschaften verwenden keine Aktien in der gleichen Weise wie Kapitalgesellschaften, obwohl die Gesellschafter Kapital einbringen und im Rahmen des Gesellschaftsvertrags eine Beteiligung am Unternehmen erhalten können.
Wenn eine externe Eigenkapitalinvestition kurzfristig realistisch ist, kann die Wahl einer investitionskompatiblen Struktur von Anfang an eine spätere Umstrukturierung vermeiden.
Bei Bankkrediten ist das anders. Ein Kreditgeber kann auch dann eine persönliche Bürgschaft des Inhabers verlangen, wenn das Unternehmen als Gesellschaft mit beschränkter Haftung firmiert.
4. Welchen Papierkram können Sie aufrechterhalten?
Die Anforderungen an die Einhaltung der Vorschriften variieren je nach Struktur und Rechtsordnung erheblich.
| Compliance-Bereich | Nicht eingetragenes Unternehmen | Eingetragenes Unternehmen |
| Geschäftsanmeldung | Oft einfacher | Normalerweise erforderlich |
| Steuerberichterstattung | Erforderlich | Erforderlich auf Unternehmens- und/oder Inhaberebene |
| Jahresrenditen | Hängt von der Gerichtsbarkeit ab | gemeinsam |
| Finanzberichte | Variiert | Häufig erforderlich |
| Gesetzliche Aufzeichnungen | Begrenzt | Normalerweise erforderlich |
| Audits | Hängt von der Größe und dem Zuständigkeitsbereich ab. | Wird vielleicht benötigt |
| Öffentliche Offenlegung | In der Regel begrenzt | Wird vielleicht benötigt |
Die entscheidende Frage ist nicht einfach, welche Struktur den geringsten Verwaltungsaufwand verursacht. Es geht vielmehr darum, ob das Unternehmen die Verpflichtungen der jeweiligen Struktur dauerhaft erfüllen kann.
Die Nichtbeachtung der Pflicht zur Führung der erforderlichen Unterlagen oder Aufzeichnungen kann zu Strafen und unter bestimmten Umständen auch zu persönlichen Konsequenzen für Geschäftsführer oder Eigentümer führen.
Die US-amerikanische Small Business Administration nennt unter anderem Haftung, Steuern und Branche als Faktoren, die bei der Wahl der Unternehmensstruktur zu berücksichtigen sind.
Quelle: Leitlinien der US-Kleinunternehmensverwaltung
10 wichtige Arten von Unternehmen
Unternehmensstrukturen unterscheiden sich hinsichtlich Eigentumsverhältnissen, Entscheidungsfindung, persönlicher Haftung und rechtlicher Verantwortlichkeiten. Die zehn unten aufgeführten Typen umfassen auch Franchise-Unternehmen, die eher ein Geschäftsmodell als eine Rechtsform darstellen.
Für jeden Typ betrachten wir vier praktische Punkte:
- Eigentümer: Wem gehört das Unternehmen und wie wird das Eigentum gehalten?
- Entscheidung fällen: Wer hat die Befugnis, das Unternehmen zu führen?
- Haftung: Wer ist für Geschäftsschulden und -verpflichtungen verantwortlich?
- Anwendungsfall: Für welche Unternehmen oder Situationen eignet sich diese Struktur?
1. Einzelunternehmen
Ein Einzelunternehmen ist ein nicht eingetragenes Unternehmen, das einer einzelnen Person gehört. Der Inhaber und das Unternehmen sind keine getrennten juristischen Personen, daher erhält der Inhaber in der Regel die Geschäftseinnahmen persönlich und haftet persönlich für dessen Schulden und Verbindlichkeiten.
Funktionsweise
Der Inhaber kontrolliert das Unternehmen, trifft die Entscheidungen und erhält den Gewinn nach Abzug der Kosten und der anfallenden Steuern.
Das Unternehmen besitzt keine von seinem Eigentümer getrennte Rechtspersönlichkeit.
Hauptvorteil
Die Struktur ist in der Regel relativ einfach einzurichten und aufrechtzuerhalten, obwohl die Registrierungs- und Steuerpflichten weiterhin von der jeweiligen Gerichtsbarkeit und der Art des Geschäfts abhängen.
Haupteinschränkung
Die größte Einschränkung ist die persönliche Haftung.
Kann ein Unternehmen einen Lieferanten, Kreditgeber, Vermieter oder sonstigen Gläubiger nicht bezahlen, haftet der Inhaber unter Umständen persönlich für den geschuldeten Betrag. In welchem Umfang auf das Privatvermögen zugegriffen werden kann, hängt vom jeweiligen Recht ab.
Am besten geeignet für
Eine Einzelunternehmung kann geeignet sein:
- Freiberufler
- Unabhängige Berater
- Kleine Dienstleistungsanbieter
- Einzelunternehmen mit geringem Risiko
- Unternehmen, die kein externes Eigenkapital benötigen
2. Partnerschaftlich
Eine Partnerschaft ist ein Unternehmen, das zwei oder mehr Personen gehört, die sich darauf einigen, das Unternehmen gemeinsam zu führen und Gewinne und Verantwortlichkeiten zu teilen.
Funktionsweise
Die Partner können Geld, Fachkenntnisse, Ausrüstung, Arbeitskraft oder andere Ressourcen beisteuern.
Ein Partnerschaftsvertrag sollte Folgendes definieren:
- Kapitaleinlagen
- Gewinn- und Verlustbeteiligung
- Führungsaufgaben
- Entscheidungsbefugnis
- Streitbeilegung
- Aufnahme neuer Partner
- Partnerausstiege
Haftungsausschluss
Die genaue rechtliche Behandlung hängt von der Art der Partnerschaft und dem jeweiligen Rechtsraum ab.
In einer offenen Handelsgesellschaft haften die Gesellschafter grundsätzlich persönlich für die Verbindlichkeiten der Gesellschaft. In manchen Rechtsordnungen kann ein Gesellschafter auch für Verbindlichkeiten haften, die durch einen anderen Gesellschafter im Rahmen der Gesellschaft entstanden sind.
Am besten geeignet für
Partnerschaften eignen sich für Unternehmen, bei denen zwei oder mehr Eigentümer unterschiedliche Ressourcen wie Kapital, Fachkompetenz, Ausrüstung oder Arbeitskraft einbringen.
3. Gesellschaft mit beschränkter Haftung
Eine Limited Liability Partnership (LLP) kombiniert Elemente einer Partnerschaft mit beschränkter Haftung.
So funktioniert die Haftung
Der Umfang dieses Schutzes ist je nach Rechtsordnung unterschiedlich.
Im Allgemeinen ist eine LLP darauf ausgelegt, Partner vor der persönlichen Haftung für bestimmte geschäftliche Verbindlichkeiten und, in einigen Rechtsordnungen, vor Haftungen zu schützen, die sich aus dem beruflichen Fehlverhalten eines anderen Partners ergeben.
Es schützt einen Partner nicht unbedingt vor Haftungsansprüchen, die sich aus eigenen Handlungen, Garantien oder anderen gesetzlich festgelegten Umständen ergeben.
Management und Compliance
Die internen Beziehungen zwischen den Partnern werden im Allgemeinen durch einen LLP-Vertrag geregelt, vorbehaltlich der jeweils geltenden Partnerschaftsgesetze und regulatorischen Bestimmungen.
LLPs erfordern in der Regel eine formellere Registrierung und Berichtspflichten als eine einfache Partnerschaft.
Wo LLPs üblich sind
LLPs werden häufig von professionellen Dienstleistungsunternehmen in Rechtsordnungen genutzt, die dies zulassen, obwohl einige Länder und Staaten einschränken, wer eine solche Gesellschaft gründen oder nutzen darf.
4. Gesellschaft mit beschränkter Haftung
Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) ist eine US-amerikanische Rechtsform, die nach einzelstaatlichem Recht gegründet wird. Sie ist von ihren Eigentümern, den sogenannten Mitgliedern, rechtlich getrennt und schützt die Mitglieder im Allgemeinen vor persönlicher Haftung für die Schulden des Unternehmens.
Eigentumsstruktur
Eine LLC kann ein oder mehrere Mitglieder haben.
Im Gegensatz zu einer Aktiengesellschaft benötigt eine LLC im Allgemeinen nicht die gleiche Corporate-Governance-Struktur, wobei die genauen Anforderungen je nach Bundesstaat variieren.
Steuerliche Behandlung
Die steuerliche Behandlung ist nach US-Bundessteuerrecht flexibel.
Je nach den Umständen und den getroffenen Entscheidungen kann eine LLC wie folgt besteuert werden:
- Eine nicht berücksichtigte Entität
- Eine Partnerschaft
- AC Corporation
- Eine S-Corporation, sofern berechtigt
Diese Flexibilität ist einer der Gründe, warum LLCs von US-Unternehmen so häufig genutzt werden.
Am besten geeignet für
Für viele kleine und mittelständische US-Unternehmen bietet eine LLC eine Kombination aus Haftungsschutz und relativ flexibler Geschäftsführung und steuerlicher Behandlung.
Der Begriff sollte nicht als Gattungsname für jede Gesellschaft mit beschränkter Haftung verstanden werden. Länder wie Indien und Großbritannien verwenden andere Rechtsformen.
5. Gesellschaft mit beschränkter Haftung
Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist eine eigenständige juristische Person, deren Eigentum unter den Aktionären aufgeteilt ist.
Eigentum und Haftung
Die Haftung der Aktionäre ist grundsätzlich auf den Betrag, den sie zu zahlen vereinbart haben, oder auf den noch nicht eingezahlten Betrag ihrer Aktien beschränkt, vorbehaltlich des anwendbaren Rechts.
Die Aktien befinden sich in Privatbesitz und werden nicht der Öffentlichkeit angeboten.
Beschränkungen bei der Übertragung von Anteilen sind üblich und können durch das Gesellschaftsrecht oder die Satzung des Unternehmens auferlegt werden.
Was das Unternehmen tun kann
Das Unternehmen kann:
- Verträge abschließen
- Eigenes Eigentum
- Personal einstellen
- Geld leihen
- Vermögenswerte halten
- Der Betrieb wird fortgesetzt, wenn sich die Gesellschafter ändern.
Das Unternehmen existiert unabhängig von seinen einzelnen Aktionären.
Am besten geeignet für
Private Gesellschaften mit beschränkter Haftung werden häufig von wachsenden Unternehmen genutzt, die eine separate Rechtspersönlichkeit und beschränkte Haftung benötigen und gleichzeitig die Eigentumsverhältnisse privat halten möchten.
Die genauen Anforderungen an die Unternehmensgründung, die Berichtspflichten, die Geschäftsführung, die Gesellschafter und die Besteuerung unterscheiden sich je nach Rechtsordnung.
6. Aktiengesellschaft
Eine Aktiengesellschaft ist ein Unternehmen, das die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt, um Aktien öffentlich anzubieten oder als Aktiengesellschaft gemäß der jeweiligen Gerichtsbarkeit zu agieren.
Öffentliches Unternehmen vs. Börsennotierung
Die Tatsache, dass es sich um ein börsennotiertes Unternehmen handelt, bedeutet nicht zwangsläufig, dass seine Aktien an einer Börse gehandelt werden.
Die Börsennotierung ist ein separater Prozess, der zusätzliche Anforderungen an den Wertpapiermarkt und die Börse mit sich bringt.
Warum die Regulierung höher ist
Börsennotierte Unternehmen sehen sich im Allgemeinen größeren Herausforderungen gegenüber:
- Anforderungen an die Finanzberichterstattung
- Anforderungen an die Unternehmensführung
- Prüfungsanforderungen
- Offenlegungspflichten
- Anforderungen an die Aktionärskommunikation
- Wertpapierregulierung
Diese Anforderungen bestehen unter anderem deshalb, weil öffentliche Anleger Zugang zu verlässlichen Informationen über das Unternehmen benötigen.
Am besten geeignet für
Diese Struktur eignet sich im Allgemeinen für etablierte Unternehmen, die Zugang zu öffentlichen Aktienmärkten benötigen oder aus anderen strategischen Gründen den Rechtsstatus einer Aktiengesellschaft benötigen.
7. Gemeinnützige Organisation
Eine gemeinnützige Organisation wird gegründet, um einen festgelegten sozialen, wohltätigen, erzieherischen, religiösen, kulturellen, wissenschaftlichen oder anderen öffentlichen oder mitgliederorientierten Zweck zu verfolgen und nicht, um Gewinne an private Eigentümer auszuschütten.
Kann eine gemeinnützige Organisation Geld verdienen?
Ja.
Eine gemeinnützige Organisation kann:
- Einnahmen erzielen
- Gebühr für Dienstleistungen
- Produkte verkaufen
- Personal einstellen
- Zuschüsse erhalten
- Einen Überschuss erwirtschaften
Der entscheidende Unterschied liegt darin, was mit diesem Überschuss geschieht.
Wohin fließt der Überschuss?
Vorbehaltlich der Rechtsform der Organisation und der geltenden Bestimmungen wird der Überschuss in der Regel für die festgelegten Zwecke der Organisation einbehalten und nicht an private Eigentümer oder Aktionäre ausgeschüttet.
Gemeinnützig vs. Wohltätigkeit
Gemeinnützigkeit und Wohltätigkeit sind nicht unbedingt dasselbe.
Eine gemeinnützige Organisation benötigt möglicherweise einen separaten Antrag oder eine separate Genehmigung, um einen bestimmten gemeinnützigen oder steuerbefreiten Status zu erhalten.
Die Rechtsformen, die gemeinnützigen Organisationen zur Verfügung stehen, und die damit verbundenen Steuervorteile variieren erheblich zwischen den Ländern.
8. Kooperativ
Eine Genossenschaft ist eine Organisation, die ihren Mitgliedern gehört und von ihnen kontrolliert wird.
Die Mitglieder können sein:
- Privatkunden
- Arbeitskräfte
- Landwirte oder Erzeuger
- Lieferanten
- Kleine Unternehmen
- Einwohner
Wie die Mitglieder es kontrollieren
Viele Genossenschaften wenden demokratische Abstimmungsprinzipien an, bei denen die Mitglieder ihre Stimmrechte auf der Grundlage ihrer Mitgliedschaft und nicht einfach auf der Grundlage der Höhe ihres Kapitalbeitrags erhalten.
Das genaue Governance-Modell variiert je nach Zuständigkeit und Genossenschaftstyp.
Wie der Überschuss verteilt wird
Überschüsse können an die Mitglieder nach Regeln verteilt werden, die an ihre Teilnahme oder Transaktionen mit der Genossenschaft geknüpft sind.
Eine Erzeugergenossenschaft kann beispielsweise Überschüsse entsprechend der von ihren Mitgliedern gelieferten Produktmenge verteilen.
Wo Genossenschaften genutzt werden
Genossenschaften können in folgenden Bereichen tätig sein:
- Agrarwirtschaft
- Einzelhandel
- Gehäuse
- Finanzen
- Industrie
- Verbraucherdienste
- Mitarbeiterbeteiligung
Das Modell der Mitgliederbesitzung kann eine Genossenschaft für Investoren, die eine Kontrolle im Verhältnis zu ihrer finanziellen Investition anstreben, weniger geeignet machen.
9. Franchise
Ein Franchisevertrag ist eine vertragliche Geschäftsvereinbarung, bei der ein Franchisegeber einem Franchisenehmer das Recht einräumt, unter der Marke, den Produkten, Dienstleistungen, Prozessen oder dem Geschäftssystem des Franchisegebers tätig zu sein, vorbehaltlich vereinbarter Bedingungen.
Was der Franchisenehmer erhält
Ein Franchisevertrag kann Zugang zu Folgendem gewähren:
- Marke und Warenzeichen
- Arbeitsanweisungen
- Produkte oder zugelassene Lieferanten
- Ausbildung
- Marketing-Systeme
- schaffen
- Gebietsrechte
Was der Franchisenehmer tun muss
Der Franchisevertrag umfasst typischerweise Folgendes:
- Anfangs- und laufende Gebühren
- Gebiet
- Branding-Anforderungen
- Betriebsstandards
- Ausbildung
- Liefervereinbarungen
- Geistiges Eigentum
- Erneuerung
- Kündigung
Welche Rechtsform nutzt ein Franchise-Unternehmen?
Der Franchisenehmer benötigt weiterhin eine zugrundeliegende Rechtsstruktur, wie beispielsweise ein Einzelunternehmen, eine Partnerschaft oder eine Gesellschaft, abhängig von der Gerichtsbarkeit und den Anforderungen des Franchisegebers.
Ein Franchise-System bietet ein etabliertes Betriebsmodell und eine etablierte Marke, allerdings gibt der Franchisenehmer einen Teil der operativen Kontrolle ab und übernimmt vertragliche Verpflichtungen, die für ein unabhängiges Unternehmen nicht gelten.
10. Unternehmen
Eine Aktiengesellschaft ist eine eigenständige juristische Person, die sich im Besitz von Aktionären befindet und von einem Vorstand und dem Gesellschaftsrecht geleitet wird. Die Aktiengesellschaft selbst, und nicht ihre einzelnen Aktionäre, besitzt in der Regel ihr Vermögen und haftet für ihre Schulden.
Wie Unternehmen geführt werden
Je nach Rechtsordnung müssen Unternehmen möglicherweise Folgendes beachten:
- Unternehmensunterlagen pflegen
- Rekordbeteiligung
- Erforderliche Besprechungen abhalten
- Dokumentieren Sie die Entscheidungen des Vorstands
- Erledigung gesetzlicher Meldungen
- Die Pflichten der Geschäftsführung erfüllen
Diese Anforderungen sind Bestandteil des rechtlichen Betriebs des Unternehmens.
Unternehmensbesteuerung in den USA
In den Vereinigten Staaten können Unternehmen unterschiedlich steuerlich behandelt werden.
Eine AC-Corporation wird grundsätzlich auf Unternehmensebene besteuert, wobei Dividenden bei Ausschüttung an die Aktionäre gegebenenfalls erneut besteuert werden.
Eine berechtigte Kapitalgesellschaft kann die Behandlung als S-Corporation wählen, wodurch die Einkünfte in der Regel für Zwecke der Bundessteuer an die Aktionäre weitergeleitet werden, vorbehaltlich bestimmter Zulassungs- und Steuervorschriften.
Am besten geeignet für
Unternehmen können für Firmen geeignet sein, die Folgendes benötigen:
- Eigenkapital beschaffen
- Aktien ausgeben
- Gewähren Sie den Mitarbeitern Aktienbeteiligung.
- Berücksichtigung mehrerer Investoren
- Bereiten Sie sich auf einen zukünftigen Verkauf vor
- Möglicherweise einen Börsengang anstreben
Kurzanleitung: Welche Struktur passt zu welcher Situation?
| Geschäftslage | Zu berücksichtigende Strukturen | Hauptgrund |
| Eine Person, die Dienstleistungen mit geringem Risiko anbietet | Einzelunternehmen | Einfache Besitz- und Verwaltungsabläufe |
| Zwei Personen gründen ein kleines Unternehmen | Partnerschaft oder LLP | Geteilter Besitz |
| Professionelles Unternehmen, das Haftpflichtschutz benötigt | LLP oder Unternehmen | Separate Haftungsbehandlung |
| Kleines US-Unternehmen sucht Flexibilität | LLC | Haftungsschutz und flexible steuerliche Behandlung |
| Wachsendes Privatunternehmen | Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder gleichwertig | Eigene Rechtspersönlichkeit und Privateigentum |
| Unternehmen sucht öffentliche Investitionen | Öffentliches Unternehmen | Zugang zu öffentlichen Aktienmärkten |
| Sozialer oder wohltätiger Zweck | Non-Profit | Überschüsse werden für den Zweck der Organisation zurückbehalten. |
| genossenschaftlich organisiertes Unternehmen | Kooperativ | Eigentum und Kontrolle der Mitglieder |
| Kauf bei einer etablierten Marke | Franchise plus zugrunde liegende juristische Person | Etabliertes Betriebssystem und Marke |
| Das Unternehmen erwartet eine substanzielle Eigenkapitalinvestition | Konzern oder geeignetes privates Unternehmen | Flexibilität bei Aktienbesitz und Investitionen |
Die rechtlich verfügbaren Optionen hängen vom jeweiligen Land und den spezifischen Gegebenheiten des Unternehmens ab.
Vergleich der zehn Strukturen
Einzelunternehmen, Personengesellschaft, GmbH, Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Aktiengesellschaft, gemeinnützige Organisation und Genossenschaft sind Beispiele für Rechts- oder Organisationsformen. Ein Franchise-System beschreibt ein vertragliches Geschäftsmodell, das auf einer dieser Rechtsformen aufbauen kann.
| Struktur | Eigentümer | Persönliche Haftung | Rechtliches |
| Einzelunternehmen | Eins | Im Allgemeinen unbegrenzt | Generell niedrig |
| Partnerschaft | Zwei oder mehr | Im Allgemeinen unbeschränkt in einer offenen Handelsgesellschaft | Im Allgemeinen gering bis mäßig |
| Kommanditgesellschaft | Zwei oder mehr | Im Allgemeinen beschränkt, vorbehaltlich des lokalen Rechts | Moderat |
| Gesellschaft mit beschränkter Haftung | Ein oder mehrere Mitglieder | Im Allgemeinen begrenzt | Mäßig, variiert je nach Bundesstaat |
| Gesellschaft mit beschränkter Haftung | Privataktionäre | Im Allgemeinen begrenzt | Moderat bis hoch |
| Aktiengesellschaft | Aktionäre | Im Allgemeinen begrenzt | Hoch |
| Non-Profit | Mitglieder, Treuhänder oder ähnliche Leitungspersonen | Hängt von der Rechtsform ab. | Moderat bis hoch |
| Kooperativ | Mitglieder | Hängt von der Rechtsform ab. | Moderat bis hoch |
| Franchise | Hängt von der zugrunde liegenden Entität ab | Hängt von der zugrunde liegenden Entität ab | Hängt vom Unternehmen und dem Franchisevertrag ab. |
| Korporation | Aktionäre | Im Allgemeinen begrenzt | Hoch |
Warum die Kosten nicht enthalten sind
Die Kosten wurden nicht berücksichtigt, da Registrierungsgebühren, Buchhaltungskosten, Steuerverpflichtungen, Prüfungsanforderungen und jährliche Meldekosten je nach Gerichtsbarkeit und Unternehmensgröße erheblich variieren.
Eine Anlage, deren Instandhaltung in einem Land kostengünstig ist, kann in einem anderen Land ganz andere Kosten verursachen.
Fehler, die Gründer bei der Unternehmensgründung begehen
1. Die Wahl eines Freundes kopieren
Die Eigentumsverhältnisse, das Risiko, der Finanzierungsbedarf und die steuerliche Situation eines Freundes können völlig anders sein.
Eine Struktur, die für ein Zwei-Personen-Beratungsunternehmen funktioniert, ist möglicherweise nicht für ein Unternehmen geeignet, das Lagerbestände hält, Mitarbeiter beschäftigt oder große Verträge abschließt.
2. Die Steuerfrage vor der Haftungsfrage berücksichtigen
Die steuerliche Behandlung ist wichtig, sollte aber nicht der einzige zu berücksichtigende Faktor sein.
Eine Struktur mit günstiger steuerlicher Behandlung kann den Eigentümer dennoch einer erheblichen persönlichen Haftung aussetzen.
3. Eine Partnerschaft ohne schriftlichen Vertrag gründen.
Die Partner sollten schriftlich vereinbaren, wie Kapitaleinlagen, Gewinnbeteiligung, Entscheidungsfindung, Streitigkeiten, neue Partner und Ausstiege gehandhabt werden.
Informelle Vereinbarungen lassen sich schwer lösen, wenn die Partner unterschiedlicher Meinung sind.
4. Ignorieren der jährlichen Compliance-Prüfung
Die Gründung eines Unternehmens ist erst der Anfang.
Die erforderlichen Steuererklärungen, Buchhaltungsunterlagen, Steuererklärungen, gesetzlich vorgeschriebenen Aufzeichnungen und sonstigen Compliance-Verpflichtungen müssen während der gesamten Lebensdauer des Unternehmens fortgeführt werden.
5. Registrierung im falschen Zuständigkeitsbereich
Ein Unternehmen kann in mehr als einer Jurisdiktion Steuer-, Registrierungs- und Meldepflichten haben, wenn es an einem Ort gegründet wurde, aber an einem anderen Ort tätig ist, Mitarbeiter beschäftigt, Eigentum besitzt oder steuerpflichtige Aktivitäten erzeugt.
Daher sollte die geeignete Struktur in Verbindung mit dem tatsächlichen Standort des Unternehmens berücksichtigt werden.
6. Unter der Annahme, dass die erste Struktur dauerhaft ist.
Unternehmen können ihre Rechtsstruktur oft später ändern oder umstrukturieren.
Die Umstellung kann jedoch Folgendes beinhalten:
- Neuanmeldungen
- Steuerliche Konsequenzen
- Vermögensübertragung
- Vertragsänderungen
- Neue Rechnungslegungsvorschriften
- Honorare
Bei der ersten Entscheidung sollten die voraussichtlichen kurzfristigen Bedürfnisse des Unternehmens berücksichtigt werden, anstatt davon auszugehen, dass die Umstellung einfach oder kostenlos sein wird.
Das Geschäft nach der Registrierung führen
Die Registrierung des Unternehmens schafft dessen rechtlichen und administrativen Rahmen. Im nächsten Schritt müssen Prozesse für die Verwaltung von Kunden, Umsätzen, Finanzinformationen, Mitarbeitern und anderen betrieblichen Daten entwickelt werden.
Diese Prozesse lassen sich zunehmend schwieriger standardisieren, wenn ein Unternehmen über Jahre hinweg Informationen in Tabellenkalkulationen, E-Mail-Konten und voneinander unabhängigen Anwendungen angesammelt hat.
Was zuerst eingerichtet werden sollte
Kundendaten sollten in einem System verwaltet werden, das es dem Unternehmen ermöglicht, Anfragen, Interaktionen, Bestellungen und Nachfassaktionen an einem Ort zu verfolgen.
A zentrale Kundendatenbank bietet diese Grundlage und verringert den Bedarf, Kundenhistorien aus Rechnungen und E-Mail-Verläufen zu rekonstruieren.
Den Lead-Management-Prozess definieren
Im nächsten Schritt muss festgelegt werden, wie Anfragen nach ihrem Eingang bearbeitet werden.
A Lead-Management-Prozess Erfasst, wo sich jeder potenzielle Kunde im Verkaufsprozess befindet und welche nächste Maßnahme erforderlich ist.
Für ein kleines Unternehmen kann dies anfänglich Folgendes umfassen:
- Neue Anfrage
- Abschluss
- Begleitung
- Vorschlag oder Kostenvoranschlag
- Nach Absprache
- Gewonnen oder verloren
Verkaufstrichterphasen einrichten
definiert Verkaufstrichter Stufen eine einheitliche Methode zur Klassifizierung von Geschäftsmöglichkeiten bereitstellen.
Sie helfen Teams dabei, Folgendes zu identifizieren:
- Wie viele Möglichkeiten sind aktiv?
- Welche Phase hat jede Gelegenheit erreicht?
- Wo potenzielle Kunden aussteigen
- Welche Geschäfte erfordern eine Nachverfolgung?
- Wie effizient Anfragen zu Kunden werden
Wie Vtiger neue Unternehmen unterstützt
Vtiger One kombiniert KundenbeziehungsmanagementMarketing und Kundensupport auf einer einzigen Plattform.
Dies ermöglicht es Unternehmen, Kundeninformationen und die damit verbundenen Arbeitsabläufe zu verwalten, ohne für jede Funktion separate Systeme unterhalten zu müssen.
Zentralisieren Sie Kundeninformationen
Ein CRM-System ermöglicht Vertriebs-, Marketing- und Supportteams den Zugriff auf einen gemeinsamen Kundendatensatz.
Anstatt separate Datensätze in E-Mails, Tabellenkalkulationen und einzelnen Anwendungen zu pflegen, können Teams mit denselben Kundendaten arbeiten.
Nutzen Sie Berichte für Geschäftsentscheidungen
Die Berichtsfunktionen von Vtiger ermöglichen es Teams, Kunden-, Vertriebs-, Marketing- und Supportinformationen zu analysieren durch CRM-Analyseberichte.
Dies kann Unternehmen dabei helfen, Vertriebsaktivitäten, Kundeninteraktionen und andere operative Kennzahlen zu überwachen, ohne Daten aus mehreren Systemen manuell zusammenführen zu müssen.
Automatisieren Sie wiederkehrende Aktivitäten
Kundensegmentierungsmodelle kann Kunden anhand von Merkmalen wie dem Kaufverhalten gruppieren.
Marketing-Automatisierungs-Tools Anschließend können definierte Kommunikations- und Folgeaktivitäten automatisiert werden.
Datenschutz von Anfang an berücksichtigen
Vtiger gibt an, über 300,000 Kunden zu betreuen und erklärt, dass seine Plattform die DSGVO-Konformität und die ISO 27001-Zertifizierung erfüllt.
Diese Kontrollmechanismen sind immer dann relevant, wenn ein Unternehmen Kundendaten speichert oder verarbeitet. Das Unternehmen, das die Plattform nutzt, bleibt jedoch weiterhin für die Einhaltung der für seine eigenen Aktivitäten geltenden Datenschutzbestimmungen verantwortlich.
Verbinden Sie andere Geschäftssysteme
Mit dem Wachstum des Unternehmens CRM-Integrationsfunktionen kann das CRM mit Buchhaltungs-, Handels- und anderen Geschäftsanwendungen verbinden. Für Organisationen, die CRM-Anwendungen und KI-Funktionen auf einer gemeinsamen Datenbasis betreiben möchten, NextGen von Vtiger stellt diese Architektur bereit.
Der praktische Nutzen eines CRM-Systems besteht darin, dass eine konsistente Aufzeichnung der Kundenaktivitäten vorhanden ist, die Vertriebs-, Marketing- und Supportteams bei Entscheidungen und der Pflege laufender Kundenbeziehungen nutzen können.
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Welche verschiedenen Arten von Unternehmen gibt es?
Die zehn in diesem Leitfaden behandelten Beispiele sind Einzelunternehmen, Personengesellschaften, Kommanditgesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung, Gesellschaften mit beschränkter Haftung, Aktiengesellschaften, gemeinnützige Organisationen, Genossenschaften, Franchiseunternehmen und Kapitalgesellschaften. Sie unterscheiden sich hinsichtlich Eigentumsverhältnissen, Haftung, Besteuerung, Unternehmensführung und Compliance-Anforderungen. Die rechtliche Bedeutung der einzelnen Unternehmensformen hängt vom jeweiligen Rechtsraum ab.
Welche Art von Unternehmen ist am häufigsten vertreten?
Einzelunternehmen zählen zu den häufigsten Unternehmensformen mit nur einem Inhaber, da sie in der Regel einfacher zu gründen sind als Kapitalgesellschaften. Ihre Verbreitung variiert jedoch je nach Land und den jeweiligen Zählmethoden. Ihr Hauptnachteil besteht darin, dass der Inhaber in der Regel persönlich für die Schulden des Unternehmens haftet.
Was ist der Unterschied zwischen einem Einzelunternehmen und einer Personengesellschaft?
Ein Einzelunternehmen hat einen Inhaber, der das Unternehmen leitet und in der Regel persönlich für dessen Schulden haftet. Eine Personengesellschaft hat zwei oder mehr Gesellschafter, die sich Eigentum und Verantwortung teilen. In einer offenen Handelsgesellschaft haften die Gesellschafter grundsätzlich persönlich für die Schulden der Gesellschaft, vorbehaltlich der jeweiligen Gesetze.
Welche Unternehmensform eignet sich am besten für Startups?
Es gibt keine Universallösung für jedes Startup. Ein Gründer, der ein risikoarmes Geschäftsmodell ohne Fremdkapital testet, kann ein Einzelunternehmen oder eine vergleichbare Struktur wählen. Ein Startup, das Eigenkapital aufnehmen möchte, benötigt möglicherweise eine Unternehmensstruktur, die die Ausgabe von Anteilen oder anderen Beteiligungen ermöglicht. Die richtige Wahl hängt von der jeweiligen Rechtsordnung, dem Risikoprofil, den Eigentumsverhältnissen und dem Finanzierungsplan ab.
Welche Unternehmensstruktur bietet beschränkte Haftung?
Beschränkte Haftung kann je nach Rechtsordnung durch verschiedene Rechtsformen wie LLPs, LLCs, Gesellschaften mit beschränkter Haftung, Aktiengesellschaften und Kapitalgesellschaften gewährt werden. Auch Genossenschaften und gemeinnützige Organisationen können beschränkte Haftung bieten, sofern sie in einer geeigneten Rechtsform gegründet wurden. Die beschränkte Haftung ist jedoch nicht absolut und schützt einen Gesellschafter nicht vor jeder Art persönlicher Haftung.
Wie wähle ich die richtige Unternehmensform aus?
Beginnen Sie mit vier Fragen: Welches Risiko birgt das Unternehmen? Wie viele Eigentümer sind beteiligt? Benötigt das Unternehmen Fremdkapital? Welchen jährlichen Compliance-Aufwand können die Eigentümer bewältigen? Die Antworten helfen Ihnen, die verfügbaren Strukturen einzugrenzen, bevor Sie die verschiedenen Rechtsformen in Ihrem Zuständigkeitsbereich vergleichen.
Kann ich meine Geschäftsstruktur später ändern?
In vielen Ländern können Unternehmen ihre Rechtsform später ändern oder umstrukturieren. Dies kann die Gründung einer neuen Gesellschaft, Registrierungen, steuerliche Folgen, die Übertragung von Vermögenswerten oder Verträgen sowie Honorare für Berater und andere Dienstleister umfassen. Der genaue Ablauf hängt von der bestehenden und der geplanten Struktur sowie dem jeweiligen Landesrecht ab.
Hat meine Unternehmensstruktur Auswirkungen auf meine Steuern?
Ja. Bei manchen Strukturen werden die Geschäftseinkünfte direkt an die Eigentümer zur Besteuerung weitergeleitet, während bei anderen die Besteuerung auf Unternehmensebene und gegebenenfalls erneut bei Gewinnausschüttung erfolgen kann. Die genaue Behandlung variiert je nach Land und in einigen Fällen sogar je nach Bundesland oder Provinz.
