סוג עסק מתאר כיצד חברה בבעלות חוקית ומי אחראי לחובותיה. עשרה סוגים ודגמים נפוצים הם עסק עצמאי, שותפות, שותפות בע"מ, חברה בע"מ, חברה פרטית בע"מ, חברה ציבורית בע"מ, מלכ"ר, קואופרטיב, זכיינות ותאגיד. הבחירה הנכונה תלויה בסיכון העסק, בבעלות, בדרישות המימון, בטיפול המס ובחוקים של המדינה בה הוא פועל.
בחירת מבנה עסקי קובעת מי הבעלים של העסק, מי אחראי לחובותיו, כיצד ממוסים הרווחים, ואילו חובות משפטיות ודיווחיות חלות על הבעלים או הדירקטורים.
קל להתעלם מההחלטות הללו כאשר עסק מתחיל. מייסד עשוי לבחור את המבנה בו משתמש חבר או להירשם בדרך הפשוטה ביותר הזמינה, רק כדי לגלות מאוחר יותר שהוא אינו מתאים לרמת הסיכון של העסק, למספר הבעלים, לתוכניות המימון או לדרישות הציות.
מדריך זה מסביר עשרה מבנים עסקיים ומודלי תפעול נפוצים, מה מבדיל ביניהם, ומתי כל אחד מהם עשוי להתאים.
מהם סוגי העסקים?
עסקים יכולים להיות מאורגנים בדרכים שונות, אך ארבעה שיקולים מסבירים את רוב ההבדלים החשובים בין המבנים.
1. בעלות
הבעלות קובעת למי יש עניין בעסק וכיצד ניתן להעביר את האינטרס הזה.
זה יכול להשפיע על:
- מספר הבעלים המותרים
- כיצד מחולקת הבעלות
- למי יש זכות הצבעה
- האם ניתן להנפיק מניות
- האם ניתן להעביר את הבעלות
2. אחריות
אחריות קובעת מי אחראי כאשר העסק חייב כסף או עומד בפני תביעה משפטית.
בישות משפטית נפרדת, העסק בדרך כלל מחזיק בחובות ובהתחייבויות שלו. במבנה לא מאוגד, הבעלים עשויים להיות אחראים באופן אישי להתחייבויות אלו.
אחריות מוגבלת אינה מוחלטת. ערבויות אישיות, התנהגות פסולה, התחייבויות מס מסוימות והפרות של חובות חוקיות עדיין עלולות ליצור חשיפה אישית.
3. מיסוי
טיפול במס קובע היכן ומתי ממוסה הכנסת העסק.
בהתאם למבנה ולתחום השיפוט:
- ניתן לדווח על רווחים ישירות על ידי הבעלים.
- העסק רשאי לשלם מס על רווחיו.
- בעלים רשאים לשלם מס על כספים שהם מקבלים מהעסק.
- מבנים מסוימים עשויים לאפשר בחירות או טיפולים שונים במס.
לכן, לא ניתן לסווג עסק כבעל "מס אחד" או "שני מיסים" מבלי להתחשב בכללי המדינה הרלוונטית.
4. רגולציה
הרגולציה מכסה את הדרישות המשפטיות והמנהליות הנלוות למבנה.
אלה יכולים לכלול:
- רישום והתאגדות
- תשואות שנתיות
- דוחות כספיים
- הגשות מס
- ביקורת
- רישומים סטטוטוריים
- חובות דירקטור או נאמן
- גילויים ציבוריים
ארבעת הגורמים במבט חטוף
| גורם | מה זה קובע | למה זה משנה |
| בעלות | מי הבעלים והשליטה של העסק | משפיע על הצבעה, חלוקת רווחים והשקעות |
| אחריות | מי אחראי על חובות ותביעות | קובע את החשיפה הפיננסית האישית של הבעלים |
| מיסוי | היכן ממוסות הכנסות עסקיות | יכול להשפיע באופן מהותי על עלות התפעול |
| תקנה | מה העסק חייב לתעד ולתחזק | קובע את עבודת הציות המתמשכת |
גורמים אלה נפרדים ממה שהעסק עושה בפועל. חברת תוכנה, מאפייה, ייעוץ או עסק קמעונאי יכולים להשתמש באותו מבנה משפטי בסיסי אם תחום השיפוט מתיר זאת.
כמו כן, אין מבנה אוניברסלי המספק הגנה מקסימלית מפני אחריות, התחייבויות ציות מינימליות, מיסוי פשוט וגישה בלתי מוגבלת להשקעות חיצוניות בו זמנית.
מבני עסקים משתנים לפי מדינה
לא ניתן להשוות באופן מהימן מבנים עסקיים לפי שם בלבד, משום שאותו מונח יכולות להיות בעלות השלכות משפטיות ומסיות שונות בתחומי שיפוט שונים.
מדוע שמות עסקיים יכולים להטעות
לדוגמה, חברה באחריות מוגבלת (LLC) הוא מבנה משפטי אמריקאי שנוצר במסגרת חוקי המדינה. המונח אינו משמש כצורה משפטית סטנדרטית עבור חברות בבריטניה או בהודו, שם מבנים כמו חברות פרטיות בע"מ משרתים מטרות שונות אך לעיתים דומות.
שותפות בערבון מוגבל (LLP) משתנה גם היא בהתאם לתחום השיפוט. בהודו, LLP מאוגדת במסגרת חוק שותפות בערבון מוגבל משנת 2008 ונרשמת במשרד לענייני תאגידים. בארצות הברית, LLP נוצרות במסגרת חוקי המדינה, והדרישות והשימושים המותרים יכולים להשתנות בין מדינות.
| טווח | דוגמה לסמכות שיפוט | נקודת מפתח |
| LLC | ארצות הברית | נוצר על פי חוקי המדינה ויש לו טיפול מס פדרלי גמיש |
| חברה פרטית מוגבלת | הודו, בריטניה | מבנה חברה נפרד עם מניות בבעלות פרטית |
| LLP | הודו, ארצות הברית ואחרות | קיים במספר תחומי שיפוט אך בכל אחד מהם יש כללים שונים |
| תאגיד | ארצות הברית ואחרות | ישות משפטית נפרדת הנשלטת על ידי חוקי התאגידים המקומיים |
| זִכָּיוֹן | הרבה מדינות | מודל עסקי חוזי ולא ישות משפטית |
תתחילו עם דרישות, לא עם שמות
הגישה המעשית היא לזהות תחילה את דרישות העסק במקום לבחור מבנה מרשימת שמות.
לשקול:
- כמה הגנה מפני אחריות העסק זקוק לה?
- כמה בעלים יהיו לו?
- האם זה ידרוש השקעות הון חיצוניות?
- כיצד יש להעביר את הבעלות?
- איזו רמת תאימות שנתית יכולים הבעלים לעמוד בה?
- היכן העסק יפעל בפועל?
לאחר מכן ניתן לזהות את המבנה המשפטי המתאים על פי חוקי המדינה בה מוקם העסק.
האם אתה יודע? אפילו בתוך מדינה אחת, למבני עסקים יכולות להיות דרישות שונות בהתאם לתחום השיפוט. רשות המסים האמריקאית (IRS) מציינת כי דרישות הבעלות, החבות, הטיפול במס ודרישות הגשת דוחות יכולות להשתנות ממדינה למדינה ומתארת את ההשוואה שלה כהנחיה כללית. מקור: IRS פרסום 5868
כיצד לבחור את המבנה שלך
המבנה הנכון תלוי בסיכון העסקי, בבעלותו, בדרישות המימון וביכולת הציות שלו. ארבע שאלות מספקות נקודת התחלה מעשית.
1. כמה סיכון כרוך בכך?
שקול האם העסק צפוי:
- לקחת על עצמכם חובות משמעותיים
- להתמודד עם סכסוכים חוזיים
- להיתבע
- להעסיק צוות
- השכרת שטחי מסחר
- למכור מוצרים פיזיים
- לספק שירותים מוסדרים או מקצועיים
- לגרום נזק כלכלי או פיזי באמצעות מוצריה או שירותיה
כאשר אחריות אישית מהווה דאגה משמעותית, מבנה היוצר ישות משפטית נפרדת עשוי לספק הגנה רבה יותר ממבנה לא מאוגד.
אחריות מוגבלת אינה אומרת שבעלים לעולם לא יישא באחריות אישית. ערבויות אישיות, התנהגות בלתי הולמת, התחייבויות מס מסוימות והפרות חובות דירקטורים עדיין עלולות ליצור חשיפה אישית בהתאם לתחום השיפוט.
עסק בעל סיכון נמוך עם בעלים אחד עשוי להיות מסוגל לפעול ביעילות כעצמאי או כעוסק עצמאי, במיוחד בשלביו המוקדמים. ההחלטה עדיין צריכה להתחשב בחשיפת הבעלים לחובות ותביעות עסקיות.
2. כמה בעלים מעורבים?
עסק בעלים יחיד יכול בדרך כלל להשתמש בעסק יחיד או במבנה חברה זכאי, בהתאם לתחום השיפוט.
שני בעלים או יותר דורשים כללים ברורים יותר סביב:
- תרומות הון
- חלוקת רווחים והפסדים
- קבלת החלטות
- זכויות הצבעה
- אחריות
- העברות בעלות
- מחלוקות
- הסדרי יציאה
הסכם בכתב חשוב במיוחד כאשר מספר אנשים מחזיקים בבעלות על עסק לא מאוגד.
יש לציין מה קורה אם בעלים:
- מפסיק לתרום
- רוצה לעזוב
- רוצה למכור את האינטרס שלהם
- נפטר או מאבד את היכולת להשתתף
- לא מסכים עם בעלים אחר
יש להסכים על תנאים אלה לפני שיתעורר סכסוך.
3. האם תזדקק להשקעה חיצונית?
יש לשקול את מודל המימון לפני בחירת מבנה.
עסקים המחפשים השקעה במניות זקוקים בדרך כלל למבנה המאפשר הנפקה והעברה של זכויות בעלות או מניות.
| דרישת מימון | שיקול מבנה |
| עסק במימון הבעלים | עסק יחיד או חברה עשויים לעבוד |
| הלוואה בנקאית | רוב המבנים יכולים ללוות פוטנציאלית, בכפוף לדרישות המלווה |
| השקעה ממשקיעים משפחתיים או פרטיים | מבנה המאפשר זכויות בעלות עשוי להיות עדיף |
| הון סיכון | בדרך כלל דורש מבנה חברה התואם השקעות |
| הנפקת מניות לציבור | דורש מבנה חברה ציבורית זכאי |
| הון עצמי לעובדים | דורש מבנה המסוגל להנפיק זכויות בעלות מתאימות |
עסקים פרטיים אינם יכולים להנפיק מניות מכיוון שיש רק בעלים אחד ואין מבנה אחזקות מניות נפרד.
שותפויות כלליות גם אינן משתמשות במניות תאגידיות באותו אופן כמו חברות, אם כי שותפים יכולים לתרום הון ולקבל בעלות במסגרת הסכם השותפות.
אם השקעה חיצונית במניות היא דרישה ריאלית לטווח קצר, בחירת מבנה התואם השקעה כבר בתחילת דרכה יכולה למנוע ארגון מחדש מאוחר יותר.
הלוואות בנקאיות הן שונות. מלווה עדיין עשוי לדרוש ערבות אישית מבעלים גם כאשר העסק פועל באמצעות ישות בע"מ.
4. איזה ניירת אתה יכול לעמוד בה?
דרישות הציות משתנות באופן משמעותי בין מבנים ותחומי שיפוט.
| אזור תאימות | עסק לא מאוגד | עסק מאוגד |
| רישום עסק | לעתים קרובות פשוט יותר | בדרך כלל נדרש |
| דיווח מס | דרוש | נדרש ברמת העסק ו/או הבעלים |
| תשואות שנתיות | תלוי בתחום השיפוט | Common |
| דוחות כספיים | משתנה | נדרש בדרך כלל |
| רישומים סטטוטוריים | מוגבל | בדרך כלל נדרש |
| ביקורת | תלוי בגודל ובתחום שיפוט | ייתכן שיידרש |
| גילוי נאות לציבור | בדרך כלל מוגבל | ייתכן שיידרש |
השאלה הרלוונטית אינה רק איזה מבנה בעל הכי פחות ניירת. השאלה היא האם העסק יכול לעמוד באופן עקבי בהתחייבויות המבנה.
אי שמירת מסמכים או רישומים נדרשים עלולה לגרום לעונשים, ובנסיבות מסוימות, להשלכות אישיות על דירקטורים או בעלים.
מינהל העסקים הקטנים של ארה"ב מזהה גורמים הכוללים חבות, מיסים ותעשייה כשיקולים בבחירת מבנה עסקי.
מקור: הנחיות מינהל העסקים הקטנים של ארה"ב
10 סוגי עסקים עיקריים
מבני עסקים שונים זה מזה באופן שבו הם מטפלים בבעלות, קבלת החלטות, אחריות אישית ואחריות משפטית. עשרת הסוגים שלהלן כוללים גם זכיינות, שהיא מודל עסקי ולא מבנה משפטי.
עבור כל סוג, נבחן ארבע נקודות מעשיות:
- בעלות: מי הבעלים של העסק וכיצד הבעלות מוחזקת
- קבלת החלטות: למי יש סמכות לנהל את העסק
- אחריות: מי אחראי על חובות והתחייבויות עסקיות
- השתמש במקרה: לאילו עסקים או מצבים המבנה יכול להתאים
1. בעלות בלעדית
עסק יחיד הוא עסק לא מאוגד בבעלות אדם אחד. הבעלים והעסק אינם ישויות משפטיות נפרדות, כך שבעל העסק מקבל בדרך כלל את הכנסות העסק באופן אישי ואחראי באופן אישי לחובותיו ולהתחייבויותיו.
איך זה עובד
הבעלים שולט בעסק, מקבל את ההחלטות ומקבל את רווחיו לאחר הוצאות ומסים רלוונטיים.
לעסק אין זהות משפטית נפרדת מבעליו.
יתרון עיקרי
המבנה בדרך כלל פשוט יחסית להקמה ותחזוקה, אם כי דרישות הרישום והמיסוי עדיין תלויות בתחום השיפוט ובאופי העסק.
מגבלה עיקרית
המגבלה העיקרית היא אחריות אישית.
אם העסק אינו יכול לשלם לספק, מלווה, משכיר או נושה אחר, הבעלים עשוי להיות אחראי באופן אישי לסכום החייב. המידה שבה ניתן לנצל נכסים אישיים תלויה בחוק החל.
הכי מתאים ל
עסק יחיד יכול להתאים:
- פרילנסרים
- יועצים עצמאיים
- ספקי שירותים קטנים
- עסקים פרטיים בסיכון נמוך
- עסקים שאינם זקוקים להשקעות הון חיצוניות
2. שׁוּתָפוּת
שותפות היא עסק בבעלות שני אנשים או יותר אשר מסכימים להפעיל את העסק יחד ולחלוק את רווחיו ואחריותו.
איך זה עובד
השותפים יכולים לתרום כסף, מיומנויות, ציוד, עבודה או משאבים אחרים.
הסכם שותפות צריך להגדיר:
- תרומות הון
- חלוקת רווחים והפסדים
- אחריות ניהולית
- סמכות קבלת החלטות
- יישוב סכסוכים
- קבלת שותפים חדשים
- יציאות שותפים
אחריות
הטיפול המשפטי המדויק תלוי בסוג השותפות ובתחום השיפוט.
בשותפות כללית, השותפים יכולים בדרך כלל להיות אחראים באופן אישי להתחייבויות השותפות. בתחומי שיפוט מסוימים, שותף עשוי להיות חשוף גם להתחייבויות שנוצרו על ידי שותף אחר הפועל במסגרת השותפות.
הכי מתאים ל
שותפויות יכולות להתאים לעסקים שבהם שני בעלים או יותר תורמים משאבים שונים, כגון הון, מומחיות מקצועית, ציוד או עבודה.
3. שותפות בע"מ
שותפות בערבון מוגבל, או LLP, משלבת אלמנטים של שותפות עם הגנה מפני אחריות מוגבלת.
איך אחריות עובדת
היקף ההגנה משתנה בהתאם לתחום השיפוט.
באופן כללי, משרד עורכי דין (LLP) נועד להגן על שותפים מאחריות אישית להתחייבויות עסקיות מסוימות, ובתחומי שיפוט מסוימים, גם להתחייבויות הנובעות מהתנהגות מקצועית בלתי הולמת של שותף אחר.
זה לא בהכרח מגן על שותף מפני התחייבויות הנובעות ממעשיו, ערבויותיו או נסיבות אחרות המפורטות בחוק.
ניהול ותאימות
היחסים הפנימיים בין שותפים מוסדרים בדרך כלל על ידי הסכם LLP, בכפוף לחוקי השותפות ולדרישות הרגולטוריות הרלוונטיות.
חברות LLP דורשות בדרך כלל רישום ודיווח פורמליים יותר מאשר שותפות בסיסית.
היכן נפוצות חברות משפטיות (LLPs)
חברות LLP נמצאות בשימוש נפוץ על ידי חברות שירותים מקצועיים בתחומי שיפוט המאפשרים זאת, אם כי מדינות מסוימות מגבילות את מי שיכול להקים או להשתמש באחת.
4. חברת אחריות מוגבלת
חברה בע"מ, או LLC, היא מבנה משפטי אמריקאי שהוקם על פי חוקי המדינה. היא נפרדת מבעליה, המכונים חברים, ובדרך כלל מגנה על חברים מאחריות אישית לחובות החברה.
בעלות
חברת LLC יכולה לכלול חבר אחד או יותר.
בניגוד לתאגיד, חברת LLC בדרך כלל אינה דורשת את אותו מבנה ממשל תאגידי, אם כי הדרישות המדויקות משתנות בהתאם למדינה.
טיפול במס
הטיפול המס שלה גמיש על פי חוקי המס הפדרליים של ארה"ב.
בהתאם לנסיבות ולבחירות שנעשו, חברת LLC עשויה להיות מחויבת במס כדלקמן:
- ישות שלא זכתה לתשומת לב
- שותפות
- תאגיד AC
- תאגיד S, אם זכאי
גמישות זו היא אחת הסיבות לכך שחברות LLC נמצאות בשימוש נרחב על ידי עסקים אמריקאים.
הכי מתאים ל
עבור עסקים קטנים ובינוניים רבים בארה"ב, חברת LLC מספקת שילוב של הגנה מפני אחריות וניהול וטיפול מס גמישים יחסית.
אין להתייחס למונח כשם כללי לכל עסק בע"מ. מדינות כמו הודו ובריטניה משתמשות בצורות משפטיות שונות.
5. חברה מוגבלת פרטית
חברה פרטית בע"מ היא ישות משפטית נפרדת שהבעלות בה מחולקת בין בעלי המניות.
בעלות ואחריות
אחריותם של בעלי המניות מוגבלת בדרך כלל לסכום שהם הסכימו לתרום או לסכום שלא שולם עבור מניותיהם, בכפוף לחוק החל.
מניות מוחזקות באופן פרטי ולא מוצעות לציבור הרחב.
הגבלות על העברת מניות הן נפוצות ועשויות להיות מוטלות על פי חוקי חברות או מסמכי החברה החוקתיים.
מה החברה יכולה לעשות
החברה יכולה:
- הזנת חוזים
- רכוש משלו
- להעסיק צוות
- ללוות כסף
- החזקת נכסים
- המשך פעילות כאשר בעלי המניות משתנים
החברה קיימת בנפרד מבעלי המניות האישיים שלה.
הכי מתאים ל
חברות פרטיות בע"מ נמצאות בשימוש נרחב על ידי עסקים צומחים הזקוקים לזהות משפטית נפרדת ואחריות מוגבלת תוך שמירה על בעלות פרטית.
דרישות ההתאגדות, הדיווח, הדירקטוריון, בעלי המניות והמיסוי המדויקות משתנות בין תחומי שיפוט.
6. חברה ציבורית בע"מ
חברה ציבורית בע"מ היא חברה העומדת בדרישות החוק להציע מניות לציבור או לפעול כחברה ציבורית תחת תחום השיפוט הרלוונטי.
חברה ציבורית לעומת רישום בבורסה
היותה של חברה ציבורית אינה אומרת בהכרח שמניותיה נסחרות בבורסה.
רישום בבורסה הוא תהליך נפרד המביא דרישות נוספות לשוק ניירות הערך ולבורסה.
מדוע הרגולציה גבוהה יותר
חברות ציבוריות בדרך כלל מתמודדות עם קשיים משמעותיים יותר:
- דרישות דיווח כספי
- דרישות ממשל
- דרישות ביקורת
- חובות גילוי
- דרישות תקשורת לבעלי מניות
- ויסות ניירות ערך
דרישות אלה קיימות בין היתר משום שמשקיעים ציבוריים זקוקים לגישה למידע אמין על החברה.
הכי מתאים ל
מבנה זה מתאים בדרך כלל לעסקים מבוססים הזקוקים לגישה לשווקי מניות ציבוריים או הזקוקים למעמד משפטי של חברה ציבורית מסיבה אסטרטגית אחרת.
7. ארגון ללא מטרות רווח
ארגון ללא מטרות רווח מוקם כדי לקדם מטרה חברתית, צדקה, חינוכית, דתית, תרבותית, מדעית או מטרה ציבורית או אחרת המשרתת חברים, ולא כדי לחלק רווחים לבעלים פרטיים.
האם מלכ"ר יכול להרוויח כסף?
כן.
עמותה יכולה:
- להרוויח הכנסות
- תשלום עבור שירותים
- מכירת מוצרים
- להעסיק צוות
- קבלת מענקים
- לייצר עודף
ההבדל החשוב הוא מה קורה עם העודף הזה.
לאן הולך העודף?
בכפוף לצורה המשפטית של הארגון ולכללים הרלוונטיים, העודף נשמר בדרך כלל למטרות המוצהרות של הארגון ולא מחולק לבעלים פרטיים או לבעלי מניות.
מלכ"ר לעומת צדקה
מעמד של מלכ"ר ומעמד של צדקה אינם בהכרח אותו דבר.
ייתכן שעמותה תזדקק לבקשה או אישור נפרדים כדי לקבל מעמד של עמותה או פטור ממס מסוים.
הצורות המשפטיות הזמינות לעמותות והטבות המס הנלוות אליהן משתנות באופן משמעותי בין מדינות.
8. קואופרטיב
קואופרטיב הוא ארגון בבעלות ובשליטה של חבריו.
החברים עשויים להיות:
- צרכנים
- עובדים
- חקלאים או יצרנים
- ספקים
- עסקים קטנים
- תושבים
כיצד חברים שולטים בזה
קואופרטיבים רבים משתמשים בעקרונות הצבעה דמוקרטיים, שבהם חברים מקבלים זכויות הצבעה על סמך חברות ולא רק על סמך כמות ההון שהם תורמים.
מודל הממשל המדויק משתנה בהתאם לתחום השיפוט ולסוג הקואופרטיב.
כיצד מחולק עודף
עודפים עשויים להיות מחולקים לחברים על סמך כללים הקשורים להשתתפותם או לעסקאותיהם עם הקואופרטיב.
לדוגמה, קואופרטיב יצרנים עשוי לחלק עודפים בהתאם לנפח המוצרים שסופקו על ידי החברים.
היכן משתמשים בקואופרטיבים
קואופרטיבים יכולים לפעול ב:
- חקלאות
- קניות
- דיור
- פיננסים
- ייצור
- שירותי צרכן
- בעלות עובדים
מודל בבעלות חברים יכול להפוך קואופרטיב לפחות מתאים למשקיעים המחפשים שליטה ביחס להשקעתם הפיננסית.
9. זיכיון
זיכיון הוא הסדר עסקי חוזי שבו זכיין מעניק לזכיין את הזכות לפעול באמצעות המותג, המוצרים, השירותים, התהליכים או מערכת העסקית שלו, בכפוף לתנאים מוסכמים.
מה מקבל הזכיין
הסכם זיכיון עשוי לספק גישה ל:
- מותג וסימנים מסחריים
- נוהלי עבודה
- מוצרים או ספקים מאושרים
- הדרכה
- מערכות שיווק
- טכנולוגיה
- זכויות טריטוריה
מה בעל הזכיין חייב לעשות
הסכם הזיכיון מכסה בדרך כלל:
- עמלות ראשוניות ומתמשכות
- שֶׁטַח
- דרישות מיתוג
- סטנדרטים תפעוליים
- הדרכה
- הסדרי אספקה
- קניין רוחני
- התחדשות
- סיום
איזה מבנה משפטי משתמש זיכיון?
הזכיין עדיין זקוק למבנה משפטי בסיסי, כגון עסק יחיד, שותפות או חברה, בהתאם לתחום השיפוט ולדרישות הזכיין.
זיכיון יכול לספק מודל תפעולי ומותג מבוססים, אך הזכיין מוותר על שליטה תפעולית מסוימת ונוטל על עצמו התחייבויות חוזיות שאינן חלות על עסק עצמאי.
10. תאגיד
תאגיד הוא ישות משפטית נפרדת בבעלות בעלי מניות ונשלטת על ידי דירקטורים וחוקי תאגידים. התאגיד, ולא בעלי המניות הבודדים שלו, הוא הבעלים של נכסיו והוא אחראי לחובותיו.
כיצד תאגידים נשלטים
בהתאם לתחום השיפוט, תאגידים עשויים להידרש:
- שמור רישומי חברה
- בעלות רשומה של בעלי מניות
- קיום פגישות נדרשות
- החלטות מועצת המנהלים
- בצע הגשות סטטוטוריות
- לעמוד בחובות הדירקטורים
דרישות אלו מהוות חלק מהפעילות המשפטית של החברה.
מיסוי חברות בארה"ב
בארצות הברית, לתאגידים יכולים להיות טיפולי מס פדרליים שונים.
תאגיד AC ממוסה בדרך כלל ברמת התאגיד, כאשר דיבידנדים עשויים להיות ממוסים שוב כאשר הם מחולקים לבעלי המניות.
תאגיד זכאי יכול לבחור בטיפול של תאגיד S, לפיו ההכנסה עוברת בדרך כלל לבעלי המניות לצורכי מס פדרליים, בכפוף לכללי זכאות ומס ספציפיים.
הכי מתאים ל
תאגידים יכולים להתאים לעסקים הזקוקים ל:
- גיוס הון עצמי
- הנפקת מניות
- תנו שוויון לעובדים
- התאם למספר משקיעים
- התכוננו למכירה עתידית
- פוטנציאל להמשך הנפקה ציבורית
מדריך מהיר: איזה מבנה מתאים לאיזה סיטואציה?
| מצב עסקי | מבנים שיש לקחת בחשבון | סיבה מרכזית |
| אדם אחד המציע שירותים בסיכון נמוך | בעלות בלעדית | בעלות וניהול פשוטים |
| שני אנשים שפותחים מיזם קטן | שותפות או LLP | בעלות משותפת |
| חברה מקצועית הזקוקה להגנה מפני אחריות | LLP או חברה | טיפול באחריות נפרדת |
| עסק קטן בארה"ב המחפש גמישות | LLC | הגנה על אחריות וטיפול מס גמיש |
| עסקים פרטיים צומחים | חברה פרטית בע"מ או חברה מקבילה | ישות משפטית נפרדת ובעלות פרטית |
| עסקים המחפשים השקעה ציבורית | חברה ציבורית | גישה לשוקי מניות ציבוריים |
| מטרה חברתית או צדקה | ללא כוונת רווח | עודפים נשמרים למטרות הארגון |
| עסק בבעלות חברים | שיתופי | בעלות ושליטה של חברים |
| קנייה של מותג מבוסס | זיכיון בתוספת ישות משפטית בסיסית | מערכת הפעלה ומותג מבוססים |
| עסק צופה השקעה משמעותית בהון עצמי | תאגיד או חברה פרטית מתאימה | בעלות על מניות וגמישות השקעה |
האפשרויות הזמינות מבחינה חוקית תלויות במדינה ובנסיבות הספציפיות של העסק.
השוואה בין עשרת המבנים
עסק יחיד, שותפות, LLC, חברה פרטית בע"מ, חברה ציבורית בע"מ, מלכ"ר וקואופרטיב מתארים צורות משפטיות או ארגוניות. זיכיון מתאר מודל עסקי חוזי שיכול לבנות על גבי אחת מהצורות הללו.
| מִבְנֶה | בעלים | אחריות אישית | תקנה |
| בעלות בלעדית | אחת | בדרך כלל ללא הגבלה | בדרך כלל נמוך |
| שותפות | שתיים או יותר | בדרך כלל בלתי מוגבל בשותפות כללית | בדרך כלל נמוך עד בינוני |
| שותפות בעירבון מוגבל | שתיים או יותר | מוגבל בדרך כלל, בכפוף לחוק המקומי | לְמַתֵן |
| חברה בערבון מוגבל | חבר אחד או יותר | מוגבל בדרך כלל | בינוני, משתנה בהתאם למדינה |
| חברה פרטית מוגבלת | בעלי מניות פרטיים | מוגבל בדרך כלל | בינוני עד גבוה |
| חברה בערבון מוגבל | בעלי המניות | מוגבל בדרך כלל | גָבוֹהַ |
| ללא כוונת רווח | חברים, נאמנים או גופים דומים בעלי תפקידים מנהלים | תלוי בצורה המשפטית | בינוני עד גבוה |
| שיתופי | חברים | תלוי בצורה המשפטית | בינוני עד גבוה |
| זִכָּיוֹן | תלוי בישות הבסיסית | תלוי בישות הבסיסית | תלוי בישות ובהסכם הזיכיון |
| תאגיד | בעלי המניות | מוגבל בדרך כלל | גָבוֹהַ |
מדוע העלות אינה כלולה
העלות הושמטה משום שדמי רישום, עלויות חשבונאות, חובות מס, דרישות ביקורת ועלויות הגשה שנתיות משתנות באופן משמעותי בין תחומי שיפוט וגדלי עסקים.
מבנה שאינו זול לתחזוקה במדינה אחת יכול להיות בעל עלויות שונות מאוד באחרת.
טעויות שמייסדים עושים בעת הקמת עסק
1. העתקת בחירת חבר
הבעלות, הסיכון, דרישות המימון ומצבו המס של חבר עשויים להיות שונים לחלוטין.
מבנה שמתאים לחברת ייעוץ של שני אנשים לא בהכרח יתאים לעסק המחזיק מלאי, מעסיק עובדים או חותם על חוזים גדולים.
2. בחירה בנוגע למס לפני שקילת חבות
טיפול במס חשוב, אך הוא לא צריך להיות השיקול היחיד.
מבנה עם יחס מס נוח עדיין עלול לחשוף את הבעלים לחבות אישית משמעותית.
3. פתיחת שותפות ללא הסכם בכתב
על השותפים להסכים בכתב כיצד יטופלו תרומות הון, חלוקת רווחים, קבלת החלטות, סכסוכים, שותפים חדשים ואקזיטים.
קשה לפתור הסדרים בלתי פורמליים כאשר השותפים אינם מסכימים.
4. התעלמות מתאימות שנתית
רישום חברה הוא רק ההתחלה.
דוחות נדרשים, חשבונות, הגשות מס, רישומים סטטוטוריים וחובות ציות אחרות חייבים להימשך לאורך כל חיי העסק.
5. רישום בתחום השיפוט הלא נכון
עסק עשוי להיות כפוף לחובות מס, רישום ודיווח ביותר מתחום שיפוט אחד אם הוא מאוגד במקום אחד אך פועל, מעסיק אנשים, מחזיק בנכס או מייצר פעילות חייבת במס במקום אחר.
לכן, יש לשקול את המבנה המתאים לצד המקום שבו העסק יפעל בפועל.
6. בהנחה שהמבנה הראשון הוא קבוע
עסקים יכולים לעתים קרובות לשנות או לארגן מחדש את המבנה המשפטי שלהם בהמשך.
עם זאת, המרה עשויה לכלול:
- רישומים חדשים
- השלכות מס
- העברת נכסים
- שינויים בחוזים
- דרישות חשבונאיות חדשות
- עמלות מקצועיות
ההחלטה הראשונית צריכה להתחשב בצרכים הצפויים של העסק בטווח הקרוב ולא בהנחה שההמרה תהיה פשוטה או ללא עלות.
ניהול העסק לאחר ההרשמה
רישום העסק קובע את המסגרת המשפטית והמנהלית שלו. הדרישה הבאה היא ליצור תהליכים לניהול לקוחות, מכירות, מידע פיננסי, עובדים ונתונים תפעוליים אחרים.
תהליכים אלה הופכים קשים יותר ויותר לתקינה לאחר שעסק צבר שנים של מידע על גבי גיליונות אלקטרוניים, חשבונות דוא"ל ויישומים מנותקים.
מה להגדיר קודם
יש לשמור רישומי לקוחות במערכת המאפשרת לעסק לעקוב אחר פניות, אינטראקציות, הזמנות וטיפולים במקום אחד.
A מאגר לקוחות מרכזי מספק את הבסיס הזה ומפחית את הצורך לשחזר היסטוריית לקוחות מחשבונות ושרשורי דוא"ל.
הגדר את תהליך ניהול הלידים
השלב הבא הוא להגדיר כיצד יטופלו פניות לאחר שהן מגיעות.
A תהליך ניהול לידים מתעד היכן נמצא כל לקוח פוטנציאלי בתהליך המכירה ואיזו פעולה נדרשת לאחר מכן.
עבור עסק קטן, זה יכול לכלול בתחילה:
- חקירה חדשה
- הכשרה
- מעקב
- הצעה או הצעת מחיר
- משא ומתן
- ניצחון או הפסד
קבע שלבי משפך מכירות
מוגדר שלבי משפך מכירות לספק דרך עקבית לסיווג הזדמנויות.
הם עוזרים לצוותים לזהות:
- כמה הזדמנויות פעילות
- לאיזה שלב הגיעה כל הזדמנות
- היכן שמועמדים פוטנציאליים נושרים
- אילו עסקאות דורשות מעקב
- באיזו יעילות פניות הופכות ללקוחות
כיצד Vtiger תומך בעסקים חדשים
Vtiger One משלב ניהול קשרי לקוחות, שיווק ותמיכת לקוחות בפלטפורמה אחת.
זה מאפשר לעסקים לנהל את פרטי הלקוחות וזרימות עבודה קשורות מבלי לתחזק מערכות נפרדות לכל פונקציה.
ריכוז מידע על לקוחות
מערכת CRM מעניקה לצוותי מכירות, שיווק ותמיכה גישה לרשומת לקוחות משותפת.
במקום לתחזק רשומות נפרדות בדוא"ל, בגיליונות אלקטרוניים וביישומים בודדים, צוותים יכולים לעבוד מאותם פרטי לקוחות.
השתמש בדיווח לקבלת החלטות עסקיות
יכולות הדיווח של Vtiger מאפשרות לצוותים לנתח מידע על לקוחות, מכירות, שיווק ותמיכה באמצעות דיווחי ניתוח CRM.
זה יכול לעזור לעסקים לנטר פעילות מכירות, אינטראקציות עם לקוחות ומדדים תפעוליים אחרים מבלי לשלב ידנית נתונים ממערכות מרובות.
אוטומציה של פעילויות חוזרות ונשנות
מודלים של פילוח לקוחות יכול לקבץ לקוחות לפי מאפיינים כגון התנהגות קנייה.
כלי אוטומציה שיווקית לאחר מכן ניתן להפוך פעילויות תקשורת ומעקב מוגדרות לאוטומטיות.
שקלו את הגנת המידע מההתחלה
Vtiger מדווחת על שירות של למעלה מ-300,000 לקוחות ומצהירה כי הפלטפורמה שלה שומרת על תאימות ל-GDPR והסמכת ISO 27001.
בקרות אלו רלוונטיות בכל פעם שעסק מאחסן או מעבד מידע של לקוחות. עם זאת, העסק המשתמש בפלטפורמה נותר אחראי לעמידה בדרישות הגנת המידע החלות על פעילותו.
חיבור מערכות עסקיות אחרות
ככל שהעסק גדל, יכולות שילוב CRM יכול לחבר את מערכת ה-CRM עם יישומים עסקיים, חשבונאיים, מסחריים ואחרים. עבור ארגונים המעוניינים ביישומי CRM ויכולות בינה מלאכותית הפועלות על בסיס נתונים משותף, NextGen מאת Vtiger מספק את הארכיטקטורה הזו.
היתרון המעשי של מערכת CRM הוא רישום עקבי של פעילות לקוחות, שצוותי מכירות, שיווק ותמיכה יכולים להשתמש בו בעת קבלת החלטות וניהול קשרי לקוחות מתמשכים.
שאלות נפוצות (FAQs)
מהם סוגי העסקים השונים?
עשר הדוגמאות המכוסות במדריך זה הן בעלות יחידה, שותפות, שותפות בערבון מוגבל, חברה בערבון מוגבל, חברה פרטית בע"מ, חברה ציבורית בע"מ, מלכ"ר, קואופרטיב, זכיינות ותאגיד. הן נבדלות בדרישות הבעלות, האחריות, המיסוי, הממשל והציות. המשמעות המשפטית של כל סוג תלויה בתחום השיפוט.
מהו סוג העסק הנפוץ ביותר?
עסקים פרטיים או הסדרי עסק עצמאי הם בין הצורות הנפוצות ביותר עבור עסקים עם בעלים אחד משום שהם בדרך כלל פשוטים יותר להקמה מאשר ישויות מאוגדות. עם זאת, השכיחות משתנה בהתאם למדינה ולאופן שבו עסקים נספרים. המגבלה העיקרית שלהם היא שבעל העסק נשאר בדרך כלל אחראי באופן אישי לחובות העסק.
מה ההבדל בין בעלות יחידה לשותפות?
לעסק יחיד יש בעלים אחד ששולט בעסק והוא בדרך כלל אחראי באופן אישי לחובותיו. לשותפות יש שני בעלים או יותר שחולקים את הבעלות והאחריות. בשותפות כללית, השותפים יכולים בדרך כלל להיות בעלי אחריות אישית לחובות השותפות, בכפוף לחוק המקומי.
איזה סוג עסק הכי מתאים לסטארט-אפים?
אין מבנה אחד המתאים ביותר לכל סטארט-אפ. מייסד שבודק עסק בעל סיכון נמוך ללא השקעה חיצונית עשוי להשתמש בעסק עצמאי או במבנה מקביל. סטארט-אפ המצפה לגייס השקעות הון עשוי להזדקק למבנה חברה שיכול להנפיק מניות או זכויות בעלות אחרות. הבחירה המתאימה תלויה בתחום השיפוט, בפרופיל הסיכון, בבעלות ובתוכנית המימון.
איזה מבנה עסקי מספק אחריות מוגבלת?
אחריות מוגבלת יכולה להיות זמינה באמצעות מבנים כגון חברות בעלות דין LLP, חברות LLC, חברות פרטיות בע"מ, חברות ציבוריות בע"מ ותאגידים, בהתאם לתחום השיפוט. קואופרטיבים וארגונים ללא מטרות רווח עשויים גם הם לספק אחריות מוגבלת כאשר הם נוצרים באמצעות צורה משפטית מתאימה. אחריות מוגבלת אינה מוחלטת ואינה מגנה על בעלים מכל סוג של התחייבות אישית.
איך אני בוחר את סוג העסק הנכון?
התחילו עם ארבע שאלות: מה היקף הסיכון של העסק? כמה בעלים מעורבים? האם העסק יזדקק להשקעה חיצונית? באיזו רמת עמידה שנתית יכולים הבעלים לעמוד? התשובות יכולות לצמצם את המבנים הזמינים לפני שתשוו צורות משפטיות ספציפיות בתחום השיפוט שלכם.
האם אוכל לשנות את מבנה העסק שלי מאוחר יותר?
בתחומי שיפוט רבים, עסקים יכולים לשנות או לארגן מחדש את המבנה המשפטי שלהם בהמשך. התהליך עשוי לכלול ישות חדשה, רישומים, השלכות מס, העברת נכסים או חוזים ושכר טרחה מקצועי. התהליך המדויק תלוי במבנים הקיימים והמוצעים ובחוק של השיפוט.
האם מבנה העסק שלי משפיע על המסים שלי?
כן. חלק מהמבנים מעבירים את הכנסות העסק ישירות לבעלים לצורכי מס, בעוד שאחרים עלולים לגרום להטלת מס ברמת העסק ואולי שוב בעת חלוקת הרווחים. הטיפול המדויק משתנה בהתאם למדינה, ובמקרים מסוימים, בהתאם למדינה או מחוז.
